1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，不正确的有（    ）。

A.依照外国法律成立的企业均属于非居民企业

B.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境外所得的企业属于非居民企业

D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定的说法中正确的有（    ）。

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B.股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定

C.动产转让所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定

D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的有（    ）。

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

C.销售商品需要安装和检验的，一律在发出商品时确认收入

D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

4.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（    ）。

A.增值税

B.印花税

C.企业所得税

D.城市维护建设税

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于手续费及佣金支出的税务处理的表述中，正确的有（    ）。

A.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金均不得在企业所得税前扣除

B.企业已计入无形资产的手续费及佣金支出，不得在发生当期直接在企业所得税前扣除

C.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在企业所得税前扣除

D.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（    ）。

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

D.银行内营业机构之间支付的利息

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧在税前扣除的有（    ）。

A.以经营租赁方式租入的固定资产

B.以经营租赁方式租出的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.以融资租赁方式租出的固定资产

8.根据企业所得税法律制度的规定，企业使用或销售的存货，可以选用的成本计算方法有（    ）。

A.先进先出法

B.后进先出法

C.加权平均法

D.个别计价法

9.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的有（    ）。

A.购置并实际使用环境保护专用设备的投资额

B.安置残疾人员实际支付给残疾职工的工资

C.投资于未上市的中小高新技术企业的投资额

D.为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（    ）。

A.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额

B.企业从事远洋捕捞项目取得的所得，减半征收企业所得税

C.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额

D.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

11.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，下列各项中，属于合理方法的有（    ）。

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有（    ）。

A.除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

C.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

D.在一个纳税年度内，企业可以随意变更预缴企业所得税的方法

13.下列各项中，应列入到工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的有（    ）。

A.年终加薪

B.劳动分红

C.季度奖金

D.独生子女补贴

14.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说法正确的有（    ）。

A.退休人员再任职取得的收入，不缴纳个人所得税

B.个人按照国家或地方政府规定的比例，提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予征收个人所得税

C.在中国境内的外国企业工作的外籍人员和在境外工作的中国公民的工资、薪金收入扣除费用4800元后，为应纳税所得额

D.个人取得工资、薪金所得按月计征个人所得税

15.个人取得下列各项所得，可以采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（    ）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.个体工商户生产、经营所得

D.对企事业单位的承包、承租经营所得

16.根据个人所得税法律制度的规定，下列说法正确的有（    ）。

A.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税

B.除专业人员外的其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税

C.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税

17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（    ）。

A.个人提供著作权使用权取得的所得

B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得

C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

D.个人取得特许权的经济赔偿收入

18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（    ）。

A.个人取得储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税

B.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

C.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，不征收个人所得税

D.个人在个人银行结算账户的存款孳生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

19.根据个人所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（    ）。

A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入超过当地上年职工平均工资3倍数额部分的，要全额按照工资、薪金所得项目计征个人所得税

B.个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，已纳税的一次性补偿收入不再与再次任职、受雇的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税

C.个人领取一次性补偿收入时，按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除

D.企业按照国家有关法律规定宣告破产，国有企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免征个人所得税

20.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（    ）。

A.国家发行的金融债券利息

B.军人取得的复员费

C.外籍个人取得的探亲费

D.按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准，被拆迁人取得的拆迁补偿款

21.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税减税项目的有（    ）。

A.残疾、孤老人员和烈属的所得

B.因严重自然灾害造成重大损失的

C.外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴

D.外籍个人从外商投资企业取得股息、红利所得

22.纳税人有下列情形之一的，应当按照有关规定到主管税务机关办理纳税申报的有（    ）。

A.年收入12万元以上

B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

C.从中国境外取得所得的

D.取得应税所得，没有扣缴义务人的