1. 

答案：B

解析：个人独资企业属于自然人性质企业，不具有法人资格，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业，不属于企业所得税纳税义务人。

2. 

答案：B

解析：租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

3. 

答案：A

解析：选项B属于免税收入，选项CD属于应税收入。

4.

答案：A

解析：企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。发生额的60%=40×60%=24（万元）＜销售（营业）收入×5‰=5000×5‰=25（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为24万元。

5.

答案：C

解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费扣除限额=（3500+200）×15%=555（万元），实际发生额为800万元，当年准予在企业所得税前扣除的广告费为555万元。

6. 

答案：D

解析：选项D：企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

7. 

答案：B

解析：企业缴纳的营业税税款准予在企业所得税前扣除。

8. 

答案：D

解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为企业所得税应纳税所得额。

9.

答案：C

解析：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。该企业2012年应缴纳的企业所得税=300×20%=60（万元）。

10.

答案：B

解析：居民企业符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业技术转让所得=800-100=700（万元），该企业应缴纳企业所得税=[3600-700+（700-500）×50%]×25%=750（万元）。

11. 

答案：B

解析：扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

12. 

答案：A

解析：企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

13. 

答案：B

解析：对于在中国境内无住所的，必须要求在中国境内居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），期间临时离境一次不超过30日或多次离境累计不超过90日，才能被认定为居民纳税人。所以B选项是正确的。

14. 

答案：A

解析：个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照工资、薪金所得项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴个人所得税。

15. 

答案：A

解析：出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得项目征收个人所得税。

16.

答案：B

解析：全年一次性奖金适用的税率：[24500-（3500-3000）]÷12=2000（元），适用的税率为10%，速算扣除数为105元，陈某应缴纳的个人所得税=[24500-（3500-3000）]×10%-105=2295（元）。

17. 

答案：B

解析：出租车属于个人所有的，但挂靠出租车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租汽车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税。

18.

答案：B

解析：个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费的扣除限额=1000×15%=150（万元）＞实际发生的广告费和业务宣传费120万元，税前允许扣除的广告费和业务宣传费合计为120万元。

19. 

答案：A

解析：对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的“非雇员”以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。

20.

答案：C

解析：个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目缴纳个人所得税。贾某当月应缴纳的个人所得税=10000×（1-20%）×20%=1600（元）。

21.

答案：C

解析：捐赠限额=20000×（1-20%）×30%=4800（元）＜5000元，所以钱某当月应缴纳的个人所得税=[20000×（1-20%）-4800]×20%=2240（元）。

22.

答案：B

解析：该作家当年应缴纳的个人所得税=5000×（1-20%）×20%×（1-30%）+（3000—800）×20%×（1-30%）=868（元）。

23.

答案：D

解析：王某当月应缴纳的个人所得税=（8000-800-800）×（1-20%）×20%=1024（元）。

24.

答案：B

解析：该笔特许权使用费个人所得税扣除限额=6000×（1-20%）×20%=960（元），则陈某应补缴的个人所得税=960-600=360（元）。

25. 

答案：D

解析：外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。