1.某生产企业为增值税一般纳税人,2013年3月发生以下业务:
(1)进口一批生产用原材料,关税完税价格折合人民币20万元,关税税率10%,缴纳进口环节税金后海关予以放行,取得海关进口增值税专用缴款书。
(2)从农民手中购入一批粮食,农产品收购发票上注明收购金额5万元,委托运输公司将粮食运回企业,支付运费0.8万元,取得货物运输发票。当月因管理不善丢失10%,剩余90%生产领用。
(3)购入一批实木地板用于装修办公楼,取得的增值税专用发票上注明价款10万元。
(4)购入一辆小汽车自用,取得的机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。
(5)采取分期收款方式销售一批产品,不含税金额共计100万元,合同约定当月收取货款的60%,剩余40%货款于下月收取。
(6)将自产的一批产品无偿赠送给大客户,该批产品成本为20万元,已知同类产品不含税售价为26万元,成本利润率为10%。
(7)转让一台2010年6月购入的生产设备,取得含税收入70.2万元。
假设上述取得的发票都已经过认证并允许在当月抵扣。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)该企业当月进口环节应缴纳的税金合计为( )元。
A.34000 B.37400 C.54000 D.57400
(2)该企业当月国内购进业务中准予抵扣的增值税进项税额为( )元。
A.6354 B.24004 C.143004 D.160004
(3)该企业当月的增值税销项税额为( )元。
A.309400 B.241400 C.316200 D.248200
(4)该企业当月共计应向税务机关缴纳的增值税为( )元。
A.264996 B.204446 C.213996 D.196996
2.甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2013年3月发生如下业务:
(1)从农业生产者处购入原木一批,开具的农产品收购发票上注明价款30万元。
(2)受托为乙企业加工一批高档实木地板,合同约定,由乙企业提供主要材料,不含税价款12万元,甲实木地板厂收取不含税加工费20万元。当月加工完毕交付乙企业,已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。
(3)从某工业企业购进一批已税素板,取得增值税专用发票上注明价款15万元,当月领用一半用于加工实木复合地板。
(4)销售自产实木复合地板一批,开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元,另开具普通发票收取包装费5万元。
(5)办公楼装修领用自产实木复合地板一批,成本为18万元,不含税市场价为30万元。
已知:实木地板的消费税税率为5%,成本利润率为5%。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税为( )万元。
A.0 B.1.68 C.1.60 D.1.52
(2)甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额为( )万元。
A.6.00 B.6.45 C.5.18 D.2.55
(3)甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为( )万元。
A.49.67 B.50.38 C.48.68 D.53.78
(4)甲实木地板厂当月应缴纳的消费税(不含代收代缴的消费税)为( )万元。
A.15.21 B.14.84 C.16.34 D.16.71
3.某旅游公司2013年3月发生的相关业务及收入如下:
(1)旅游景点门票收入220万元。
(2)在旅游景区内经营索道取得收入10万元,经营观光电车取得收入25万元。
(3)以景区内价值1000万元的房产与甲酒店进行合作经营度假酒店,房产产权仍然属于旅游公司,每月收取固定收入10万元。
(4)将2010年购入的一栋办公楼作价600万元抵偿债务,该办公楼购入原价200万元,购入时另外支付相关税费7万元。
已知:交通运输业、文化体育业适用的营业税税率为3%,服务业、销售不动产适用的营业税税率为5%。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)根据营业税的有关规定,下列说法不正确的有( )。
A.旅游景点门票收入应按“服务业——旅游业”税目计算缴纳营业税
B.旅游景点门票收入免征营业税
C.在旅游景区内经营索道取得的收入应按照“交通运输业”税目计算缴纳营业税
D.在旅游景区内经营索道取得的收入应按照“服务业——旅游业”税目计算缴纳营业税
(2)旅游景点门票收入应缴纳营业税( )万元。
A.0 B.6.6 C.11 D.44
(3)在旅游景区内经营索道、观光电车取得的收入应缴纳营业税( )万元。
A.0 B.1.05 C.1.55 D.1.75
(4)该旅游公司当月共计应缴纳营业税( )万元。
A.22 B.27.9 C.28.85 D.21.3
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