1.

答案：D

解析：选项ABC：外购货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费的，不视同销售货物，不需要征收增值税。

2.

答案：B

解析：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。销售不动产属于营业税的征税范围，应征收营业税。

3.

答案：A

解析：选项B：邮政部门销售集邮商品，征收营业税，邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，征收增值税；选项C：邮政部门发行报刊，征收营业税，其他单位和个人发行报刊，征收增值税；选项D：旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，征收增值税，销售现场消费的食品，征收营业税。

4.

答案：B

解析：选项A：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票（金额栏）上分别注明的，可按冲减折扣额后的销售额征收增值税，否则，折扣额不得冲减销售额；选项C：对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品所收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税，逾期未收回包装物不再退还的押金，不再计征增值税；选项D：纳税人采取以旧换新方式销售洗衣机，应按照新洗衣机的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧洗衣机的收购价格。

5.

答案：C

解析：当月该啤酒厂的增值税销项税额=[300+23.4÷（1+17%）]×17%=54.4（万元）。

6.

答案：C

解析：13%既是增值税税率，又是增值税进项税额扣除率。

7.

答案：C

解析：甲实木地板厂上述业务可以抵扣的进项税额=80000×13%+5000×7%=10750（元）。

8.

答案：D

解析：该企业当月应转出的增值税进项税额=7518×17%=1278.06（元）。

9.

答案：B

解析：该服装厂当月应转出的进项税额=10000×70%×17%=1190（元）。

10.

答案：C

解析：该企业当月应转出的增值税进项税额=（7518-558）÷（1-13%）×13%+558÷（1-7%）×7%=1082（元）。

11.

答案：D

解析：该企业进口小轿车应缴纳进口增值税=（200+40+23.74）×17%=44.84（万元）。

12.

答案：C

解析：该卷烟厂当月应向主管税务机关缴纳增值税=200×17%-100×（1+10%）×17%=15.3（万元）。

13.

答案：D

解析：该企业上述业务应缴纳增值税=5×17%+20÷（1+4%）×4%×50%=1.23（万元）。

14.

答案：C

解析：该制药企业2013年1月应缴纳增值税=（108-18）×17%-12-2×（108-18）÷108=1.63（万元）。

15.

答案：B

解析：该企业当月应缴纳增值税=20600÷（1+3%）×3%+120000÷（1+3%）×2%=2930.10（元）。

16.

答案：D

解析：纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税权。放弃免税后，36个月内不得申请免税。

17.

答案：B

解析：选项A：非企业性单位可选择按照小规模纳税人纳税；选项C：应税服务年销售额超过规定标准的自然人不属于一般纳税人；选项D：试点地区应税服务年销售额未超过500万元的原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应当申请认定为一般纳税人。

18.

答案：A

解析：该运输企业当月应缴纳增值税=20÷（1+11%）×11%+5÷（1+6%）×6%=2.27（万元）。

19.

答案：C

解析：选项ABD：适用从价定率办法计算缴纳消费税。

20.

答案：D

解析：选项D：残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。

21.

答案：D

解析：选项A：纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天；选项B：纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天；选项C：纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

22.

答案：D

解析：该化妆品厂2013年1月应缴纳消费税=35.1÷（1+17%）×30%=9（万元）。

23.

答案：A

解析：该金店2013年1月份应缴纳消费税=（58.5+11.7-3.51）÷（1+17%）×5%=2.85（万元）。

24.

答案：A

解析：该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税=10×45×（1+20%）÷（1-9%）×9%=53.41（万元）。

25.

答案：C

解析：该轮胎厂交货时应代收代缴消费税=（8000+3000）÷（1-3%）×3%=340.21（元）。

26.

答案：D

解析：自建建筑物自用、出租、投资入股的，其自建行为不属于建筑业税目的征税范围。

27.

答案：B

解析：选项ACD：不征收营业税。

28.

答案：B

解析：选项A：金融经纪业务按照“金融保险业”税目征收营业税；选项C：对交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按照“服务业——租赁业”税目征收营业税；选项D：广告代理业务按照“服务业——广告业”税目征收营业税。

29.

答案：B

解析：选项A：不征收营业税；选项C：按照“服务业——租赁业”税目征收营业税；选项D：按照“销售不动产”税目征收营业税。

30.

答案：A

解析：远洋运输企业从事程租业务取得的收入按照“交通运输业”税目征收营业税，从事光租业务取得的收入按照“服务业-租赁业”税目征收营业税，从事无船承运业务取得的收入按照“服务业-代理业”税目征收营业税。则该远洋运输企业当月应缴纳营业税=10×3%+9×5%+4×5%=0.95（万元）。

31.

答案：C

解析：纳税人从事建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。甲企业支付的提前竣工奖属于价外费用，应并入营业额计征营业税。该建筑公司当月应缴纳的营业税=（1000+400+5）×3%=42.15（万元）。

32.

答案：A

解析：该邮局当月应缴纳营业税=（10+30+60+20）×3%=3.6（万元）。

33.

答案：A

解析：该有线电视台当月应缴纳营业税=（10+2）×3%+（2+30）×5%=1.96（万元）。

34.

答案：D

解析：该卡拉OK歌舞厅当月应缴纳营业税=（20+5+20）×20%=9（万元）。

35.

答案：A

解析：该房地产开发企业当月转让土地使用权应缴纳营业税=（1000-800）×5%=10（万元）。

36.

答案：D

解析：该企业销售办公楼业务应缴纳营业税=2500×5%=125（万元）。

37.

答案：C

解析：一般规定：个人转让其购置的不动产，以全部收入减去购置原价后的余额作为营业额。特殊规定：自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。则王某2013年2月应缴纳营业税=［（2500-1300）+（1000-700）］×5%=75（万元）。