【推荐】初级会计师最新模拟题 《初级会计实务》最新讲义 《经济法基础》最新讲义

【推荐】初级会计师高清课件+权威师资+移动课堂+海量题库+专家答疑=一次通过 火爆招生！

资产类不得扣除项目（05年单选；09年多选；13年单选、多选）
1.固定资产——以折旧方式扣除，但下列固定资产不得计算折旧扣除（注意1,5与会计的差异）
（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产； 
（2）以经营租赁方式租入的固定资产；
（3）以融资租赁方式租出的固定资产；
（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
（5）与经营活动无关的固定资产； 
（6）单独估价作为固定资产入账的土地；
（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

考题·单选题：（2013年）根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（　）。
A.未投入使用的房屋 
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.未投入使用的机器设备 
D.以融资租赁方式租出的固定资产

正确答案：A 
答案解析：本题考核企业所得税的相关规定。下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。所以本题选A。

考题·多选题：（2009年）根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，准予扣除折旧的有（　）。
A.房屋、建筑物
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.与经营活动无关的固定资产 

正确答案：ABC
答案解析：本题考核资产类不得扣除项目。根据规定，与经营活动无关的固定资产，不得计提折旧在企业所得税前扣除。题目其他所列三项，均可以计提折旧在税前扣除。

2.无形资产——以摊销方式扣除，但下列无形资产不得计算摊销扣除
（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
（2）自创商誉；
（3）与经营活动无关的无形资产；
（4）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。