初级会计职称考试《经济法基础》——第六章 税收征收管理法律制度

　　知识点、账簿、凭证管理

　　（一）账簿的设置管理

　　1.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定没置账簿。包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。

　　2.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。

　　3.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

　　（二）对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理

　　从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

　　纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。

　　（三）账簿、凭证等涉税资料的保存和管理

　　从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。

　　（四）发票管理

　　发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

　　发票可以划分为不同的种类，通常按照行业特点和纳税人的生产经营项目划分为普通发票、增值税专用发票和专业发票三种。

　　税法对发票的印制、领购、开具、使用和保管等都作出了明确的规定。

　　【例题·单选题】从事生产经营的纳税人自其领取营业执照之日起（ ）内按规定设置账簿。

　　A.5日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核设置账簿的管理。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，设置账簿。

　　【例题·单选题】关于代扣代缴、代收代缴税款账簿，下列说法中正确的是（ ）。

　　A.办理工商登记后，15日内设置代扣代缴，代收代缴税款账簿

　　B.自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴，代收代缴税款账簿

　　C.自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴，代收代缴税款账簿

　　D.扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴，代收代缴税款账簿

　　【正确答案】D

　　【例题·单选题】根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

　　A.7日

　　B.15日

　　C.30日

　　D.45日

　　【正确答案】B

　　【我考网答案解析】本题考核税收征收管理的相关规定。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

　　【例题·多选题】下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存10年的有（ ）。

　　A.账簿 B.发票的存根联 C.收支凭证的粘贴簿 D.发票登记簿

　　【正确答案】AC

　　【例题·单选题】下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是（ ）。

　　A.扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账

　　B.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以仅使用外国文字记账

　　C.账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存l0年，法律、行政法规另有规定的除外

　　D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁

　　【正确答案】C

　　【我考网答案解析】本题考核税收征收管理的相关规定。选项A应为扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。选项B应为外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。选项D有关涉税资料有保存期限，并不可以根据需要自行销毁。

　　【例题·多选题】（2007年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（ ）。

　　A.税务登记证件

　　B.经办人身份证明

　　C.工商营业执照

　　D.财务印章或发票专用章印模

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】本题考核发票的领购。申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或发票专用章印模。

　　【例题·判断题】（2007年）税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。（ ）

　　【正确答案】√

　　【例题·判断题】（2006年）临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（ ）

　　【正确答案】√

　　【例题·多选题】（2006年）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（ ）。

　　A.调出发票查验

　　B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

　　C.向当事人各方询问与发票有关的问题和资料

　　D.检查领购、开具和保管发票的情况

　　【正确答案】ABCD