为了帮助考生系统的复习2012年银行从业资格考试课程，全面的了解银行资格考试教材的相关重点，小编特编辑汇总了2012年银行从业资格考试辅导资料，希望对您参加本次考试有所帮助！

银行从业资格考试《风险管理》知识点精讲

一、单一法人客户信用风险识别

（一）单一法人客户的基本信息分析

要对客户基本情况和与商业银行业务相关的信息进行全面了解，以判断客户的类型（企业法人客户还是机构法人客户）、基本经营情况（业务范围、盈利情况）、信用状况（有无违约记录）等。

应要求客户提供基本资料，并对客户提供的身份证明、授信主体资格、财务状况等资料的合法性、真实性和有效性进行认真核实。

对中长期授信，还需要预计资金来源及使用情况、预期的资产负债情况、损益情况、项目进度及营运计划。

（二）单一法人客户的财务状况分析

财务分析是通过对企业的经营成果、财务状况以及现金流量情况的分析，达到评价企业经营管理者的管理业绩、经营效率，进而识别企业信用风险的目的。

财务分析是一项系统工程，主要内容包括：财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析。

1.财务报表分析：主要是对资产负债表和利润表进行分析，有助于商业银行深入了解客户的经营状况以及经营过程中存在的问题。

·识别和评价财务报表风险。主要关注财务报表的编制方法及其质量能否充分反映客户实际和潜在的风险，例如，有无随意变更会计处理方法，报表编制基础是否一致，是否按规定建立并实施内部会计监督或拒绝依法实施监督等。

·识别和评价经营管理状况。通过分析利润表可以识别和评价公司的销售情况、成本控制情况以及盈利能力。

·识别和评价资产管理状况。主要包括：资产质量分析、资产流动性（可变现程度）分析以及资产组合（库存、固定资产等投资）分析。

·识别和评价负债管理状况。主要分析资产负债期限结构，例如，长期融资是否支持长期资产，短期资产是否恰当地与短期或长期融资匹配等。

2.财务比率分析

商业银行应当善于使用各种财务比率来研究企业类客户的经营状况、资产负债管理等状况。财务比率主要分为四大类：

①盈利能力比率

销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）/销售收入]×100%

销售净利率＝（净利润/销售收入）×100%

资产净利率（总资产报酬率）＝净利润/[（期初资产总额＋期末资产总额）/2] ×100%

净资产收益率（权益报酬率）=净利润/[（期初所有者权益合计＋期末所有者权益合计）/2] ×100%

总资产收益率＝净利润/平均总资产＝（净利润/销售收入）×（销售收入/平均总资产）

②效率比率

存货周转率＝产品销售成本/[（期初存货＋期末存货）/2]

存货周转天数＝360/存货周转率

应收账款周转率＝销售收入/[（期初应收账款＋期末应收账款）/2]

应收账款周转天数＝360/应收账款周转率

应付账款周转率＝购货成本/[（期初应付账款＋期末应付账款）/2]

应付账款周转天数＝360/应付账款周转率

流动资产周转率＝销售收入/[（期初流动资产＋期末流动资产）/2]

总资产周转率＝销售收入/[（期初资产总额＋期末资产总额）/2]

资产回报率（ROA）＝[税后损益＋利息费用×（1－税率）]/平均资产总额

权益收益率（ROE）＝税后损益/平均股东权益净额

③杠杆比率

资产负债率＝（负债总额/资产总额）×100%

有形净值债务率=[负债总额/（股东权益-无形资产净值）]×100%

利息偿付比率（利息保障倍数）＝（税前净利润＋利息费用）/利息费用

＝（经营活动现金流量＋利息费用＋所得税）/利息费用

＝[（净利润＋折旧＋无形资产摊销）＋利息费用＋所得税]/利息费用

④流动比率

流动比率＝流动资产合计/流动负债合计

速动比率＝速动资产/流动负债合计

其中：速动资产＝流动资产－存货

或：速动资产＝流动资产－存货－预付账款－待摊费用